[单选题]2015年度某企业实现利润总额为960万,当年应纳税所得额为800万元,适用的所得税税率为25%,当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元.该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为( )万元.A、250B、240C、150D、200
[单选题]甲企业于2016年3月开业,领受工商营业执照一件:营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元,其他营业账簿12本,16年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元.2016年签订有关合同如下:5月与A企业签订一份以货易货合同,合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料,由于种种原因,改合同未在规定的期限内履行,6月接受B企业委托加工产品,合同载明加工费10万元,7月与市工商银行签订贴息借款合同一份,所载金额100万元,分当月和年底两次开具借据,每次金额50万元,已知购销合同印花税税率为0.3%,加工承揽合同,记载资金0.5%.问题(1)、该企业开业时应缴纳印花税( ).A、2565B、70C、2515D、0问题(2)、该企业5月交印花税( ).A、0B、186C、90D、96问题(3)、该企业6月交印花税( ).A、30B、5C、50D、0问题(4)、该企业7月应缴纳印花税( ).A、500B、25C、0D、50问题(5)、该企业12月应缴纳印花税( ).A、400B、5C、0D、425
[单选题]下列不属于货币市场特点的是( ).A、流动性强B、风险小C、偿还期短D、筹集的资金大多用于固定资产投资
[单选题]下列关于信用风险监测的说法,正确的是( )A、信用风险监测是一个静态的过程B、信用风险监测不包括对已发生风险产生的遗留风险的识别、分析C、当风险产生后进行事后处理比在贷后管理过程中监测到风险并迅速补救对降低风险损失的贡献高D、信用风险监测要跟踪已识别风险在整个授信周期内的发展变化情况
[单选题]某商业银行当期期初可疑类贷款余额为600亿元,其中100亿元在当期期末成为损失类贷款.期间由于正常收回、不良贷款处置或核销等原因可疑类贷款减少150亿元,则该银行当期的可疑类贷款迁徙率为( ).A、22. 22%B、36. 75%C、25. 00%D、43. 27%
[单选题]资产证券化中所涉及的资产一般是( ).A、缺乏流动性的资产B、不良资产C、实物资产D、银行资产
[单选题]个人汽车贷款的贷款期限(含展期)不得超过( )年.A、3B、4C、5D、6
[单选题]中国人民银行授权外汇交易中心对外每日公布人民币汇率( ).A、买入价B、中间价C、卖出价D、买入价、卖出价和中间价
[单选题]应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是( ).A、预算平衡机制B、赤字弥补机制C、预算稳定调节基金机制D、政府间转移支付制度
[单选题]某国由于经济增长速度放缓,企业的用人需求疲软,很多大学生在毕业之后相当长一段时间内处于失业状态,此种失业属于( ).A、摩擦性失业B、周期性失业C、结构性失业D、季节性失业
[多选题]财政的一般特征包括( ).A、财政分配的主体是国家B、财政分配的主要对象是个人收入C、财政分配的目的是满足社会公共需要D、财政分配的制度是经过行政程序建立的E、分配的形式主要采取交换方式
[单选题]( )是现代商业银行稳健运营/发展的核心.A、内部控制B、公司治理C、风险评估D、监管部门
[多选题]计算速动比率时,把存货从流动资产中剔除的主要原因有( )A、部分存货可能已损失报废而未处理B、存货是否能够变现存在不确定性C、存货的变现速度较慢D、部分存货已抵押给债权人E、存货的账面价值与可变现净值可能存在差异
[判断题]商业银行和理财人员为客户提供理财顾问服务后,可自行管理和运用资金,并获取和承担由此产生的收益和风险.( )
[单选题]下列行为不构成伪造金融票罪证的是( ).A、伪造、变造汇票、本票、支票B、伪造委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他银行结算凭证C、伪造信用证或者附随的单据、文件D、伪造申请贷款时提供给银行的财务报表
[单选题]年终结算指各级财政在( )的基础上,结清上下级财政总预算之间的预算调拨收支和往来款项.A、拟定国家决算的编审办法B、年终清理C、季度收支计划D、本年度政府预算报告
[多选题]根据预算法律制度的固定,预算年度开始后,各级预算草案在本级人民代表大会批准前,可以安排的支出有( )A、用于自然灾害等突发事件处理的支出B、法律规定必须履行支付义务的支相C、参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出D、上年度结转的支出
[单选题]增值税一般纳税人A,本期销售货物成本价为10000元,成本利润率为8%,该企业应缴纳增值税销项税额是( )元.A、1200B、1700C、1836D、2040
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2015年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明.已知增值税税率为17%.甲公司当月该笔业务增税销项税额的下列计算列示中,正确的是( ).A、(90000-9000)×(1+17%)×17%=161109元B、90000×17%=15300元C、90000×(1+17%)×17%=17901元D、(90000-9000)×17%=13770元
[单选题]下列不属于货币市场特点的是( ).A、流动性强B、风险小C、偿还期短D、筹集的资金大多用于固定资产投资
[问答题]甲公司2016年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异.甲公司2016年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元,相关递延所得税资产年初余额为235万元,该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元,当年转回存货跌价准备60万元,税法规定,资产减值损失在实际发生时准予扣除.(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元,未计提固定资产减值准备.该项固定资产系2015年12月18日安装调试完毕并投入使用,原价为6000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零.采用年限平均法计提折旧,税法规定,类似固定资产采用年数总和法计提折旧并准予在计算应纳税所得额时扣除,甲公司在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元.(3)12月31日,甲公司根据收到的税务部门罚款通知,将应缴罚款300万元确认为营业外支出,款项尚未支付.税法规定,企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除.(4)当年实际发生的广告费用为25740万元,款项尚未支付.税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除.甲公司当年销售收入为170000万元.(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元,已计人营业外支出.税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除问题(1)、分别计算甲公司有关资产、负债在2016年年末的账面价值、计税基础,及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额,计算结果填列在答题卡指定位置的表格中(不必列示计算过程).单位:万元抵扣暂得税资产罚款喧支出问题(2)、逐项计算甲公司2016年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额.问题(3)、分别计算甲公司2016年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额.问题(4)、编制甲公司2016年度与确认所得税费用(或收益)相关的会计分录.(答案中金额单位用万元表示)